Каких изменений следует ожидать плательщикам налогов в 2011 году?

Не секрет, что налоговая система страны громоздка и сложна. Как заявило правительство, 2011 год станет завершающим этапом в формировании налоговой системы и в дальнейшем работа по упрощению налогового законодательства будет проводиться путем корректировки налоговых баз, ставок, льгот. Какие изменения в налоговом законодательстве произойдут, мы попросили рассказать заместителя начальника – начальник отдела Житковичской инспекции по налогам и сборам Самойлович И.Р.

— Ирина Романовна, каких изменений следует ожидать плательщикам налогов в 2011 году?

— Президентом Республики Беларусь 15 октября 2010 года подписан Закон Республики Беларусь № 174-3 «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», которым отменено исчисление и уплата отдельных налогов, сборов. Изменились подходы по исчислению налога на прибыль, ряд изменений произошло по налогу на добавленную стоимость, по упрощенной системе налогообложения. Внесены значительные изменения в структуру экологического налога.

В 2011 году сократится количество и изменятся формы налоговых деклараций. Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь планируется объединение деклараций по тем платежам, которые имеют сходные налоговые базы.

В качестве примера можно привести налоговую декларацию (расчет) по налогу за хранение отходов производства и за захоронение отходов производства.

В результате произошедших изменений и планируемых мероприятий, форм налоговых деклараций станет на 8 меньше. Кроме того, планируется сократить в налоговых декларациях объем справочных сведений, представляемых плательщиками.

— Назовите, пожалуйста, отмененные налоги, сборы, а также изменения и дополнения, которые коснулись действующих платежей?

— С 1 января 2011 года отменяются местный налог на услуги и местный сбор на развитие территорий. Из состава экологического налога исключаются 3 платежа: налог на переработку нефти и нефтепродуктов организациями, осуществляющим переработку нефти; налог на перемещение по территории Республики Беларусь нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами транзитом; налог за производство и (или) импорт товаров, содержащих в своем составе 50 и более процентов летучих органических соединений.

Кроме того, исключены как самостоятельные налоговые платежи сбор при ввозе на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ и сбор за выдачу разрешений на проезд автомобильных транспортных средств по территориям иностранных государств с включением их в состав экологического налога и государственной пошлины соответственно.

С 2011 года налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль по итогам истекшего налогового периода представляется плательщиком в налоговые органы не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, независимо от наличия либо отсутствия объектов налогообложения. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.

Уплата налога на прибыль в течение 2011 года будет проводиться текущими платежами по срокам – 22 марта, 22 июня, 22 сентября и 22 декабря, исчисленными по одному из методов. Данные сроки установлены Налоговым кодексом Республики Беларусь. На выбор плательщику предоставлено 2 метода расчета текущих авансовых платежей: исходя либо из ј фактических результатов деятельности за 2010 год, либо из планируемой суммы налога на прибыль в 2011 году, но не менее 80% от фактической суммы налога на прибыль по итогам 2010 года.

При сдаче налоговой декларации по налогу на прибыль в марте 2011 года плательщик должен будет определиться, каким способом он будет уплачивать текущие платежи по налогу на прибыль, с проставлением соответствующей пометки в налоговой декларации.

Кроме того, расширяется возможность применения льготы по налогу на прибыль в отношении прибыли, направляемой на финансирование капитальных вложений. Прибыль будет освобождаться от налогообложения без увязки с использованием амортизационного фонда. Вместе с тем предусмотрено ограничение размера налоговой льготы 50 процентами валовой прибыли.

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь подготовлен проект постановления с формой расчета текущих авансовых платежей и порядком уплаты налога. Ожидается, что постановление будет принято до конца текущего года.

В числе других наиболее существенных изменений налогового законодательства является отмена текущих авансовых платежей по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, всем плательщикам вне зависимости от критерия размера выручки предоставляется право выбора отчетного периода – (месяца), т.е. любой плательщик НДС вправе представлять декларацию (расчет) по НДС и производить уплату налога 1 раз в квартал.

В 2011 году договора займа, а именно обороты по передаче товаров по договору беспроцентного займа в виде вещей, будет являться объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

— В упрощенной системе налогообложения также произошли изменения и дополнения?

С 2011 года изменены критерии валовой выручки, позволяющие переходить на применение упрощенной системы налогообложения, применять упрощенную систему налогообложения в течение налогового периода, в том числе применять упрощенную систему налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость либо с использованием в качестве налоговой базы валового дохода и составят:

— 3 090 150 000 рублей (вместо 2 861 250 000 рублей) – для перехода на упрощенную систему налогообложения (указанный критерий будет применяться при переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2012 года);

— 4120200000 рублей (вместо 3815000000 рублей) – для применения в течение 2011 года упрощенной системы налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость;

— 1177200000 рублей (вместо 1090000000 рублей) – для применения в течение 2011 года упрощенной системы налогообложения без налога на добавленную стоимость, а также с использованием в качестве налоговой базы валового дохода. В отношении выручки от реализации за пределы Республики Беларусь услуг будет применяться ставка налога в размере 3% от валовой выручки. Услугами, реализованными за пределы Республики Беларусь, будут признаваться услуги, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь.

Также как и в 2010 году, плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в 2011 году не будут производить отчисления в инновационный фонд.

В настоящее время на стадии подписания находятся проекты указов Президента Республики Беларусь, касающиеся отчислений в инновационные фонды и порядка исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий. Эти платежи также решено сделать ежеквартальными.

Беседовал В. НИКОЛАЕВ.